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税务注销流程和注意事项

作者:西安商标注册2018/9/4 17:31:15出处:记事本阅读量:914

  很多经营不善的公司最终都会面临注销的结果,都说注销公司麻烦,可到底麻烦在哪呢?麻烦在注销税务这方面!缴纳没有缴纳的税务,补完没有申报的每月的纳税表等等。

  下面由小编带您具体了解有关税务注销的事宜。

  一、去哪里办注销税务登记

  我们有两个税务局,一个国税,一个地税。理论上,你手中的税务登记证是哪家的,就应该去哪家办。但考虑到联合办证,临时证,以及纳税人自己都不记得的情况。可以这样做:

  有的地区按主税种的类别,比如:增值税纳税人(含混合销售)先去国税办理注销,再去地税办理注销。在国税没有登记的营业税纳税人只用去地税办理注销。

  有的地区按企业所得税的所属分先后顺序,具体情况请您咨询企业所得税的主管税务机关。

  二、注销前确认自己公司的状态

  纳税人的登记在税务局的系统中有几种状态,占绝大多数的是正常,还比较常见的有停业、注销、非正常、非正常注销等。

  其中只有正常的纳税人才能直接办理注销。

  状态为停业的纳税人需要主动申请复业或者等停业期结束恢复正常才能办理注销。

  状态为注销的纳税人,您还来办注销就有点说不过去了。不过这种情况也有,一般是其他部门要求来的,您可以向税务局申请要一份《已注销证明》或者《未纳入管理证明》。

  状态为非正常的纳税人,需要您到主管税务机关接受相关的处罚,再办理非正常转正常,然后才能注销。

  状态为非正常注销的纳税人,需要您到主管税务机关接受相关的处罚,再办理税务登记恢复,然后才能注销。

  三、注销前要补申报(查账征收)

  正常情况下,企业要每月向税局申报上个月的纳税申报表,也就是2月申报1月的,3月申报2月的。没有应纳税情况要零申报。

  假设您之前都正常申报了的话, 2月某日您来申请注销,1月应该是报完了的,但是2月的申报表还没有报,所以请您在申请注销的当日将2月的申报表也报上,是用纸质申报表还是网上申报,请听从大厅人员的指导。

  假设您之前没有正常申报的话,需要您将之前未申报月份的申报表都补齐,并接受相关的处罚。

  四、注销前要补缴税款(核定征收)

  核定征收的个体工商户,一般也是按月缴纳固定金额的税款。而且同样是2月缴纳1月的,3月缴纳2月的。

  假设您之前都正常缴纳了的话, 2月某日您来申请注销,1月应该是缴完了的,但是2月的定额税款还没有缴纳,所以请您在申请注销的当日将2月的税款也交上,用现金还是划卡,请听从大厅人员的指导。

  假设您之前没有正常缴税的话,需要您将之前未缴纳月份的税款和滞纳金都补齐,并接受相关的处罚。

  五、注销前要结清欠税、滞纳金

  如果您有欠税、滞纳金,或者其他形式的未结清税款,也请在注销之前缴清。

  欠税一般是纳税人应缴纳而未缴产生的,滞纳金则是根据欠税的时间计算的。其他形式的未结清税款,经常被纳税人疏忽的有房产税、城镇土地使用税等。

  六、注销前要缴销发票和注销税控装置

  如果您是使用税控装置的纳税人,则需要把税控盘&税控卡中的发票开具情况完整报送给税局(抄税),并按要求注销税控装置。如果手中还持有空白发票和尚未验旧的发票存根,需要如数缴销和验旧。发票丢失需要登报挂失。

  七、注销前要准备好税务登记证件

  证件包括,税务登记证正本、副本、发票领购簿。如果您的证件遗失,您需要报告给主管税务机关,并在税务机关认可的报纸刊物上登报挂失。然后凭报纸办理注销。

  八、注销申请

  准备好以上各个事项的话,您就可以申请注销了。到您所属的主管税务机关的大厅,填写《注销申请表》,加盖公章,提交给窗口人员。

  九、注销检查

  申请之后,您可能在5日内(个体)或15日内(企业)接到检查通知,请按要求准备好账簿,发票等资料,接受税务人员的检查。

  十、企业所得税及土地增值税清算

  涉及这两个税种的纳税人,请按要求进行清算。

  清算期间可能会涉及申报上季(月)度、本季(月)度、上年度、本年度以及清算,至少五张企业所得税申报表。往期未申报的,也要补报。

  十一、领证

  完成必要的步骤之后,您就可以从税务局领取《税务事项通知书(注销税务登记核准通知)》,凭此文书,您可以去工商局或者其他部门办接下来的事情了。